Venta de acciones de opciones no calificadas Consecuencias fiscales al vender acciones obtenidas mediante el ejercicio de una opción de compra de acciones no calificada. Al ejercer una opción de acciones no calificadas, reporta los ingresos ordinarios de compensación. Pero cuando usted vende la acción usted divulga la ganancia o la pérdida de capital. Su base para la acción (utilizada para determinar cuánto ganancia o pérdida informó) incluye la cantidad de ingresos que informó para ejercer la opción, por lo que no recibe impuestos dos veces en la misma cantidad. Reporte de ventas de acciones Para muchas personas, una venta de acciones de una opción no calificada es la primera experiencia en la venta de acciones. Si no está familiarizado con las reglas, puede parecer que los ingresos se gravan dos veces. No tengas miedo, eso no sucederá. Cuando vende acciones a través de un corredor usted recibirá un formulario informando los resultados de esa venta: Formulario 1099-B. Este formulario no indica cuánto ganancia o pérdida reportar. Se limita a decir cuánto recibió de la venta. Su hasta usted para figurar cuánto ganancia o pérdida usted divulga de la venta. Para hacer esto usted necesita saber su base para el stock. Normalmente, su base de stock es simplemente el costo de la acción (incluyendo la comisión de corretaje, si la hay). Pero theres una regla especial para el stock de opciones no calificadas. Base de sus acciones Cuando ejerce una opción no calificada, su base es igual a la cantidad que paga por las acciones más la cantidad de ingresos que informe para ejercer la opción. En general, esto significa que su base será igual al valor de la acción en la fecha en que ejerció la opción. Ejemplo: Usted ejerce una opción no calificada para comprar 1.000 acciones de acciones por 15 por acción cuando el valor de las acciones es de 40 por acción. Usted reporta 25,000 de los ingresos de compensación (25 por acción). Su base para las acciones es de 40 por acción: 15 que pagó más 25 que informó como ingresos. Su base no incluye ninguna cantidad que usted pague a su empleador por la retención de impuestos. Ganancia o pérdida Reste su base de la cantidad que recibió en la venta de sus acciones para determinar su ganancia o pérdida. Usted tiene una pérdida de capital si el resultado es un número negativo de lo contrario tiene una ganancia de capital. Período de retención No es suficiente conocer la cantidad de su ganancia o pérdida. Usted también necesita saber su período de tenencia. Eso le permite saber si su ganancia o pérdida es a corto plazo oa largo plazo. Su período de tenencia para esta acción comienza cuando usted ejercita la opción. Usted no puede incluir el tiempo que tuvo la opción. Si vende la acción un año o menos después de ejercer la opción de su ganancia o pérdida es a corto plazo. Tienes que esperar un año y un día para obtener ganancias a largo plazo. RelatedTen Consejos sobre impuestos para opciones sobre acciones Si su empresa le ofrece acciones restringidas, opciones sobre acciones u otros incentivos, escuche. Hay enormes trampas fiscales potenciales. Pero también hay algunas grandes ventajas fiscales si juegas bien tus cartas. La mayoría de las empresas ofrecen asesoramiento fiscal (al menos general) a los participantes sobre lo que deberían y no deberían hacer, pero rara vez es suficiente. Hay una sorprendente cantidad de confusión acerca de estos planes y su impacto fiscal (tanto inmediatamente como en el futuro). Aquí hay 10 cosas que usted debe saber si las opciones de acciones o subvenciones son parte de su paquete de pago. 1. Existen dos tipos de opciones sobre acciones. Existen opciones de acciones de incentivos (o ISOs) y opciones de acciones no calificadas (o NSOs). Algunos empleados reciben ambos. Su plan (y su concesión de opción) le dirá qué tipo de dinero está recibiendo. Las ISO se gravan de la manera más favorable. Generalmente no hay impuestos en el momento en que se conceden y no hay impuestos regulares en el momento en que se ejercen. A partir de entonces, cuando usted vende sus acciones, usted pagará impuestos, esperemos que como una ganancia de capital a largo plazo. El período habitual de tenencia de la ganancia de capital es de un año, pero para obtener un tratamiento de ganancia de capital para las acciones adquiridas a través de ISOs, debe: (a) mantener las acciones por más de un año después de ejercer las opciones y (b) vender las acciones al menos Dos años después de su ISOs se concedieron. Este último, la regla de dos años atrapa a muchas personas sin saberlo. 2. Las ISOs llevan una trampa AMT. Como he señalado anteriormente, cuando se ejerce una ISO no paga impuestos regulares. Eso podría haberle avisado que el Congreso y el IRS tienen una pequeña sorpresa para usted: el impuesto mínimo alternativo. Muchas personas se sorprenden al descubrir que a pesar de que su ejercicio de una ISO no desencadena impuestos regulares, puede desencadenar AMT. Tenga en cuenta que usted no genera dinero en efectivo cuando se ejercitan ISOs, por lo que tendrá que utilizar otros fondos para pagar la AMT o arreglos para vender suficientes acciones en el momento del ejercicio para pagar la AMT. Ejemplo: Usted recibe ISOs para comprar 100 acciones al precio de mercado actual de 10 por acción. Dos años más tarde, cuando las acciones valen 20, usted ejercita, pagando 10. El 10 spread entre su precio de ejercicio y el valor 20 está sujeto a AMT. Cuánto pagará AMT dependerá de sus otros ingresos y deducciones, pero podría ser una tasa plana de 28 AMT en el spread de 10, o 2,80 por acción. Más adelante, usted vende la acción con una ganancia, usted puede poder recuperar el AMT con cuál se conoce como crédito de AMT. Pero a veces, si la acción se bloquea antes de vender, usted podría estar atascado pagando una factura grande de impuestos sobre los ingresos fantasma. Eso es lo que sucedió a los empleados golpeados por el punto de com busto de 2000 y 2001. En 2008 el Congreso aprobó una disposición especial para ayudar a esos trabajadores. (Para más información sobre cómo reclamar ese alivio, haga clic aquí.) Pero no cuente con el Congreso haciendo eso de nuevo. Si ejerce ISOs, debe planificar adecuadamente para el impuesto. 3. Los ejecutivos obtienen opciones no calificadas. Si usted es un ejecutivo, es más probable que reciba todas (o al menos la mayoría) de sus opciones como opciones no calificadas. No se gravan tan favorablemente como ISOs, pero por lo menos no hay trampa de AMT. Al igual que con ISOs, no hay impuesto en el momento de la opción se concede. Pero cuando usted ejercita una opción no calificada, debe impuestos sobre la renta (y, si es empleado, Medicare y otros impuestos sobre la nómina) sobre la diferencia entre su precio y el valor de mercado. Ejemplo: Usted recibe una opción para comprar acciones a 5 por acción cuando las acciones se cotizan a 5. Dos años después, se ejercita cuando la acción se cotiza a 10 por acción. Usted paga 5 cuando hace ejercicio, pero el valor en ese momento es 10, por lo que tiene 5 de los ingresos de compensación. Luego, si mantiene la acción durante más de un año y la vende, cualquier precio de venta por encima de 10 (su nueva base) debería ser ganancia de capital a largo plazo. Ejercitar opciones toma dinero y genera impuestos para arrancar. Es por eso que muchas personas ejercen opciones para comprar acciones y vender esas acciones el mismo día. Algunos planes incluso permiten un ejercicio sin efectivo. 4. Las acciones restringidas usualmente significan impuestos diferidos. Si usted recibe acciones (o cualquier otra propiedad) de su empleador con las condiciones adjuntas (por ejemplo, debe permanecer durante dos años para obtenerlo o para mantenerlo), las reglas especiales de propiedad restringida se aplican bajo la Sección 83 del Código de Rentas Internas. Las reglas de la Sección 83, cuando se combinan con las opciones sobre acciones, generan mucha confusión. En primer lugar, vamos a considerar pura propiedad restringida. Como una zanahoria para quedarse con la empresa, su empleador dice que si usted permanece con la empresa durante 36 meses, se le adjudicará 50.000 acciones. Usted no tiene que pagar nada por el stock, pero se le da a usted en relación con la prestación de servicios. No tiene ingresos imponibles hasta que reciba la acción. En efecto, el IRS espera 36 meses para ver qué va a pasar. Cuando usted recibe la acción, tiene 50.000 de ingresos (o más o menos, dependiendo de cómo esas acciones han hecho mientras tanto.) Los ingresos se gravan como salarios. 5. El IRS no esperará para siempre. Con restricciones que van a desaparecer con el tiempo, el IRS siempre espera a ver qué pasa antes de gravar. Sin embargo, algunas restricciones nunca caducarán. Con tales restricciones, el IRS valora la propiedad sujeta a esas restricciones. Ejemplo: Su empleador le promete acciones si permanece con la compañía durante 18 meses. Cuando usted recibe la acción estará sujeto a restricciones permanentes bajo un acuerdo de compra / venta de la compañía para revender las partes para 20 por la parte si usted deja siempre los companys emplean. El IRS esperará y verá (sin impuestos) durante los primeros 18 meses. En ese punto, usted será gravado sobre el valor, que es probable que sea 20 dado la restricción de reventa. 6. Usted puede optar por ser gravado antes. Las reglas de propiedad restringida generalmente adoptan un enfoque de esperar y ver para las restricciones que eventualmente se extinguirán. Sin embargo, en lo que se conoce como una elección 83 (b), puede optar por incluir el valor de la propiedad en sus ingresos anteriores (en efecto sin tener en cuenta las restricciones). Puede parecer contradictorio elegir incluir algo en su declaración de impuestos antes de que sea necesario. Sin embargo, el juego aquí es tratar de incluirlo en los ingresos a un bajo valor, bloqueando en el futuro tratamiento de ganancias de capital para la apreciación futura. Para elegir impuestos actuales, debe presentar una elección escrita de 83 (b) con el IRS dentro de 30 días de recibir la propiedad. Usted debe informar sobre la elección el valor de lo que recibió como compensación (que puede ser pequeña o incluso cero). Luego, debe adjuntar otra copia de la elección a su declaración de impuestos. Ejemplo: Su empleador le ofrece acciones de 5 por acción cuando las acciones valen 5, pero debe permanecer con la empresa por dos años para poder venderlas. Ya ha pagado el valor justo de mercado de las acciones. Esto significa que presentar una elección de 83 (b) podría reportar ingresos cero. Sin embargo, al presentarlo, convierte lo que sería ingreso ordinario futuro en ganancias de capital. Cuando usted vende las acciones más de un año más tarde, se alegrará de que presentó la elección. 7. Conflicto de opciones de restricciones. Como si las reglas de propiedad restringida y las reglas de opciones sobre acciones no fueran suficientemente complicadas, a veces hay que lidiar con ambos conjuntos de reglas. Por ejemplo, se le pueden otorgar opciones sobre acciones (ya sean ISO o NSO) que se restringen a sus derechos si se quedan con la empresa. El IRS generalmente espera a ver qué sucede en tal caso. Debe esperar dos años para que sus opciones se concedan, por lo que no hay impuestos hasta esa fecha de consolidación. Entonces, las reglas de la opción de la acción asumen el control. En ese momento, usted pagaría impuestos bajo las reglas ISO o NSO. Incluso es posible hacer 83 (b) elecciones para opciones de acciones compensatorias. 8. Necesitará ayuda externa. La mayoría de las compañías intentan hacer un buen trabajo de mirar hacia fuera para sus intereses. Después de todo, los planes de opciones sobre acciones se adoptan para generar lealtad, así como proporcionar incentivos. Sin embargo, por lo general pagará para contratar a un profesional para ayudarle a lidiar con estos planes. Las reglas del impuesto son complicadas, y usted puede tener una mezcla de ISOs, NSOs, acción restringida y más. A veces, las empresas ofrecen asesoramiento personalizado sobre impuestos y planificación financiera a los altos ejecutivos como un beneficio, pero rara vez ofrecen esto para todos. 9. Lea sus documentos Im sorprendido siempre en cuántos clientes buscan la dirección sobre los tipos de opciones o de la acción restringida theyve sido concedido quién no tiene sus documentos o havent los leyó. Si busca orientación externa, desea proporcionar copias de todos sus documentos a su asesor. Que el papeleo debe incluir los documentos del plan de la compañía, cualquier acuerdo que haya firmado que se refieren de alguna manera a las opciones o acciones restringidas, y cualquier subvención o premio. Si realmente obtuvo certificados de acciones, proporcione copias de los mismos. Por supuesto, sugiero que primero lea sus documentos. Usted puede encontrar que algunas o todas sus preguntas son contestadas por los materiales youve recibido. 10. Cuidado con la temida sección 409A. Por último, tenga cuidado con una sección particular del Código de Rentas Internas, 409A, promulgada en 2004. Después de un período de confusión de orientación transitoria, ahora regula muchos aspectos de los programas de compensación diferida. Cada vez que vea una referencia a la sección 409A aplicada a un plan o programa, obtenga alguna ayuda externa. Para más información sobre 409A, haga clic aquí. Robert W. Wood es un abogado de impuestos con una práctica a nivel nacional. El autor de más de 30 libros, incluyendo tributación de los premios de daños y pagos de liquidación amp (4 de Ed. 2009) se puede llegar a woodwoodporter. Esta discusión no es un consejo legal y no se puede confiar para ningún propósito sin los servicios de un profesional calificado. Cómo debo pagar los impuestos sobre mi venta de opciones de acciones de incentivo el mismo día 10 de mayo de 1999 Asunto: Venta el mismo día ISO Fecha: Sáb, 8 May 1999 De: Reese Hice una venta de opciones de incentivo de un mismo día en abril de 1999. No se retenían impuestos. Sin embargo, recibí un formulario de mi empleador mostrándome el cómputo de los impuestos que deben ser debidos a los gobiernos estatales y federales sobre la base de esta transacción. Mi pregunta es si necesito presentar un formulario especial de impuestos y pagar esto ahora en el segundo trimestre de 1999, pagar el dinero a mi empleador ahora o simplemente pagar los impuestos el 15 de abril de 2000. Su consejo será apreciado. Respuesta Fecha: Mon, 10 May 1999 Gracias por escribir. Su empleador realmente debería haber retenido los impuestos sobre la renta para su disposición descalificante. No sé cuán confiable son los montos de impuestos que recibió de su empleador. Estas cantidades deben ser calculadas en base a sus hechos y circunstancias individuales. Hay formularios de impuestos estimados para el pago anticipado de impuestos. El formulario federal es el formulario 1040-ES. Para fines de impuestos federales para 1999, siempre y cuando haya pagado por adelantado por lo menos 105 de su impuesto de 1998, no debería haber ninguna penalidad por el pago insuficiente del impuesto estimado. Es posible que tenga un beneficio fiscal para pagar por adelantado su impuesto estatal al final del año. Como alternativa a la presentación de formularios de impuestos estimados, considere la posibilidad de aumentar su retención. Retención tiene una ventaja porque se considera recibida uniformemente durante todo el año, independientemente de cuándo se paga in Los pagos de impuestos estimados se aplican como son realmente recibidos por las autoridades fiscales. Para obtener más información acerca de las opciones sobre acciones de incentivos, solicite nuestro informe gratuito, Estrategias de incentivos 8211 sobre impuestos sobre sociedades y estrategias de planificación financiera. Los comentarios están cerrados.
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