Opciones De Compra Switzerland

Guía Global de Impuestos: Suiza La Guía Global de Impuestos explica la tributación de los premios de capital en 38 países: opciones sobre acciones, acciones restringidas, acciones restringidas, acciones de rendimiento, derechos de apreciación de acciones y planes de compra de acciones para empleados. Los perfiles de los países se revisan y actualizan periódicamente según sea necesario. Hacemos nuestro mejor esfuerzo para mantener la escritura animada. Maximice sus ganancias de compensación de acciones y evite errores Gran contenido y herramientas galardonadas Necesita una membresía Premium para acceder a esta función. Esto le dará acceso completo a nuestro contenido y herramientas galardonadas sobre opciones de acciones de empleados, acciones restringidas / RSU, SARs, ESPPs y más. Quién se convierte en un Miembro Premium Vea nuestra larga lista de suscriptores pagados. Es usted un asesor financiero o de riqueza? Desea obtener más información sobre la membresía de MSO Pro. Qué es realmente nuevo? Suiza 7 de diciembre de 2012 Tributación de las Acciones de los Empleados Las acciones de los empleados restringidos y sin restricciones se gravan con la adquisición (sin cambios) Práctica). El empleado está sujeto a impuestos sobre la renta en la diferencia entre el valor de mercado de las acciones en la fecha de compra y el precio de compra. Tributación de opciones sobre acciones para empleados Las opciones sobre acciones restringidas se gravan en el ejercicio (práctica sin cambios). El empleado es gravado sobre la diferencia entre el valor justo de mercado de las acciones subyacentes en la fecha de ejercicio y el precio de ejercicio. Nuevo La nueva ley suprime la imposición de las opciones en la concesión o en la partida, como a veces impuesto por las autoridades fiscales en los cantones de habla francesa. Unidades de Acciones Restringidas (UAR) Las UAR se gravan en la adquisición (práctica inalterada). El empleado es gravado sobre el valor de mercado de las acciones subyacentes a la adquisición de la RSU. Importación y exportación de opciones sobre acciones de los empleados y de UAR Nuevos La nueva Ley (y la respectiva ordenanza) también regula los casos en que un empleado recibió opciones / RSU mientras vivía fuera de Suiza y posteriormente se trasladó a Suiza y las opciones / RSU se ejercen. Suiza (o viceversa). Hasta ahora, el tratamiento fiscal de las opciones importadas o exportadas / RSU variaba de cantón a cantón y no existía una práctica clara. En el caso de que un empleado no viviera en Suiza durante todo el período comprendido entre la concesión y el ejercicio (por opciones) / adquisición (por UAR), la nueva Ley prevé un impuesto proporcional proporcional al tiempo empleado en Suiza de toda la adquisición período. El impuesto a prorrata se calcula de la siguiente manera: beneficio x (tiempo de residencia en Suiza entre la concesión y la adquisición. Nuevo En el caso de que un empleado ya no sea residente en Suiza cuando ejerza sus opciones o cuando sus RSU sean adquiridas, el empleador suizo tiene que retener el impuesto de origen y es responsable del pago correcto del impuesto de origen. Nuevo requisito de tratado no tributario: Para beneficiarse de la imposición prorrateada sobre las opciones importadas y las UANR, ya no es necesario que el empleado haya residido previamente en un país con el que Suiza haya celebrado un tratado fiscal. El empleado puede beneficiarse del impuesto a prorrata sobre las opciones importadas y las UAR, incluso si el país de salida no tributa (parte de) los ingresos resultantes de las opciones / UAR. Hasta ahora (al menos en el cantón de Zúrich), la imposición a prorrata de las UAI importadas sólo se concedía si el empleado podía probar que la parte restante de los ingresos estaba efectivamente gravada en el país de salida. Nuevo Según la nueva Ley, las autoridades fiscales tienen derecho a solicitar la presentación de informes directos sobre las adjudicaciones de capital, es decir, el empleador puede tener que presentar determinada información directamente a las autoridades fiscales. Sin embargo, hemos sido informados de que las autoridades fiscales probablemente no harán uso de esta información de inmediato. Por lo tanto, en la práctica, probablemente no habrá cambios en los reportes actuales con respecto a los premios de capital, es decir, el empleador simplemente tiene que reportar la subvención y los ingresos de los premios de equidad en el certificado de salario proporcionado a los empleados. Cambios a la imposición de las opciones sobre acciones A partir de 2013, la tributación de las opciones sobre acciones en Suiza ha sufrido cambios significativos. Anteriormente, cada uno de los 26 cantones o distritos administrativos que forman parte de Suiza estaba autorizado a gravar el patrimonio de forma diferente para fines de impuestos sociales y de renta. Además, las opciones estaban sujetas a diferentes requisitos de presentación de informes. Debido al hecho de que a veces los empleados residían en varios cantones, los empleadores se vieron obligados a obtener numerosas sentencias tributarias para estar en conformidad con los variados tratamientos de los cantones. A pesar de que las tasas de impuestos varían según el cantón, a partir de este año, una nueva legislación fiscal federal simplifica y aclara los requisitos de impuestos y presentación de informes de diferentes formas de patrimonio. El punto de imposición, las obligaciones de retención y los requisitos de presentación de informes de los empleadores están siendo simplificados en todos los cantones a nivel federal. Esto es especialmente importante para los empleados internacionales que reciben una compensación de capital de una empresa suiza y para aquellos que residen o han residido en Suiza durante el período de adquisición de las opciones de compra de acciones. Las acciones no restringidas de los empleados y los premios garantizados de las compañías cotizadas siguen gravadas en la concesión / adjudicación / cupón (RSU, RS, SARs). Por lo tanto, no hay cambios de esta tributación a los empleados internacionales. Por otra parte, la remuneración de capital que se gravó en la concesión en Suiza puede ejercerse libre de impuestos bajo la ley suiza. En cambio, el cambio más significativo se refiere a cuándo las opciones de acciones (sujetas a una restricción) están ahora gravadas en el ejercicio. El momento en que ocurra el hecho imponible va a afectar a las personas que tendrán jornadas de trabajo en Suiza y en otros países durante el período de carencia. La nueva ley establece directivas para la imposición de los empleados que se trasladan o salen de Suiza durante el tiempo de adquisición de las opciones adjudicadas que se gravan en el ejercicio. Sourcing for Taxation Suiza ha adoptado el Modelo de Convenio para evitar la doble imposición sobre los ingresos y el capital (OCDE) en lo que respecta a la imposición de las existencias para los empleados móviles. En el caso de las opciones concedidas a los empleados residentes en el extranjero y ejercidas una vez que se trasladen a Suiza, estarán sujetas al impuesto suizo proporcionalmente teniendo en cuenta el número de días laborables en Suiza en comparación con el número total de días laborables de concesión a chaleco. Los días hábiles incluyen días de vacaciones, fines de semana, días festivos legales y otras ausencias durante el período en que hay una relación entre el empleador y el empleado. Los días laborables en Suiza se reducirán en días laborables en terceros países. Considerando que, cuando las opciones se conceden mientras viven en Suiza, pero se ejercen mientras residen en el extranjero, el empleador suizo está obligado a remitir impuestos en la fuente sobre los ingresos que se refieren a los días de trabajo suizos. Este requisito se aplicará incluso si el individuo deja de ser un empleado, lo que hace que sea difícil para los empleadores, ya que necesitan para realizar un seguimiento de los ingresos de origen suizo basado en la asignación entre los días de trabajo suizos y el total de días laborables que pueden incluir jurisdicciones extranjeras. Una tasa de impuesto federal uniforme de 11,5 se aplica a los residentes de impuestos no suizos (outbounds). Además de los requisitos de presentación de informes, los empleadores están obligados a informar la concesión de la opción a la autoridad fiscal cantonal de los empleados cantón de residencia. En virtud de la legislación anterior, el empleador sólo tenía que informar sobre los ingresos y los detalles del plan de participación al emitir el certificado anual y cualquier modificación en el momento del hecho imponible a las autoridades cantonales. GMT recomienda las siguientes acciones por parte de las empresas con cesionarios internacionales en / a Suiza a la luz de la legislación anterior: 1. Las empresas deben revisar su proceso de nómina y certificado de salario para asegurar que sus informes cumplan con la nueva legislación. 2. Los empleadores con cesionarios en Suiza que reciban una compensación de renta variable deben revisar sus planes de opciones sobre acciones para asegurarse de que son compatibles con los eventos de impuestos mencionados anteriormente. También se recomienda actualizar las políticas de compensación fiscal para ajustarse a estos cambios si un empleado está sujeto al impuesto sobre el patrimonio suizo. 3. Las empresas necesitan implementar y monitorear un sistema que les permita hacer un seguimiento de los empleados internacionales de los ingresos de capital de origen suizo y la porción de los ingresos totales de capital que se asignarán y reportarán a las autoridades fiscales suizas, incluyendo el pasivo fiscal que debe ser Retenido en la fuente.