Opciones De Acciones No Calificadas No Empleados

Ejercicio de opciones de acciones no calificadas Lo que usted necesita saber cuando se ejercitan opciones de acciones no calificadas. Su opción de compra de acciones no calificada le da el derecho de comprar acciones a un precio determinado. Usted ejercita ese derecho cuando notifica a su empleador de su compra de acuerdo con los términos del acuerdo de opción. Las consecuencias fiscales precisas del ejercicio de una opción de compra de acciones no calificada dependen de la forma de ejercer la opción. Sin embargo, en general, usted informará de ingresos de compensación igual al elemento de la negociación en el momento del ejercicio. Nota: Las reglas descritas aquí se aplican si el stock se adquiere cuando lo recibe. Generalmente, la acción se adquiere si usted tiene un derecho ilimitado para venderlo, o puede dejar su trabajo sin renunciar a nada del valor de la acción. Vea cuándo se adquiere la acción. Si la acción no está investida cuando usted ejercita la opción, aplique las reglas para la acción restringida descrita en la acción de la compra del patrón y la elección de la sección 83b. Elemento de negociación El elemento de negociación en el ejercicio de una opción es la diferencia entre el valor de la acción en la fecha de ejercicio y el importe pagado por la acción. Ejemplo: Usted tiene una opción que le da el derecho de comprar 1.000 acciones de acciones por 15 por acción. Si se ejerce la opción completa en un momento en que el valor de la acción es de 40 por acción, el elemento de negociación es de 25.000 (40.000 menos 15.000). El valor de la acción debe determinarse a partir de la fecha de ejercicio. Para acciones negociadas públicamente el valor se determina generalmente como el promedio entre las ventas altas y bajas reportadas para esa fecha. Para las empresas privadas, el valor debe determinarse por otros medios, quizás por referencia a recientes transacciones privadas en el stock de la compañía o una valoración global de la empresa. Elemento de negociación como ingreso El elemento de negociación en el ejercicio de una opción recibida por servicios se considera ingreso de compensación. En el ejemplo anterior, reportaría 25,000 de ingresos, como si la compañía le hubiera pagado un bono en efectivo de 25,000. No se le permite tratar esta cantidad como ganancia de capital. La cantidad de pago de impuestos depende de su grupo de impuestos. Si la cantidad entera cae en el soporte de 30, por ejemplo, usted pagará 7.500 (más cualquier impuesto estatal o local sobre la renta). Si usted ejercita una opción grande, su probable que algo de la renta empujará para arriba en un soporte impositivo más alto que su generalmente uno. Lo importante para concentrarse en adelantado si es posible es que usted tiene que reportar este ingreso, y pagar el impuesto, incluso si no vende la acción. Usted no ha recibido ningún dinero en efectivo, de hecho, pagó en efectivo para ejercer la opción, pero todavía tiene que llegar con dinero adicional para pagar el IRS. Esta es una razón por la que la planificación anticipada es importante para tratar con las opciones. Retención Si usted es un empleado (o era un empleado cuando recibió la opción), la compañía debe retener cuando ejerce su opción. Por supuesto, la obligación de retención debe ser satisfecha en efectivo. El IRS no aceptará acciones de stock Hay varias maneras de la empresa puede manejar el requisito de retención. El más común es simplemente para exigir que usted pague la cantidad retenida en efectivo en el momento de ejercer la opción. Ejemplo: Ejerce una opción para comprar 1.000 acciones por 15 por acción cuando valen 40 por acción. La compañía requiere que usted pague 15.000 (el precio de ejercicio de la acción) más 9.000 para cubrir los requisitos estatales y federales de retención. El monto pagado debe cubrir la retención federal y estatal del impuesto sobre la renta, y la parte del empleado de impuestos de empleo también. El monto pagado como retención del impuesto sobre la renta será un crédito contra el impuesto que usted debe cuando usted reporta los ingresos al final del año. Esté preparado: la cantidad de retención necesaria no será necesariamente lo suficientemente grande como para cubrir el monto total del impuesto. Usted puede terminar pagando impuestos el 15 de abril, incluso si usted pagó la retención en el momento de ejercer la opción, porque la cantidad retenida es simplemente una estimación de la obligación tributaria real. No empleados Si usted no es un empleado de la compañía que otorgó la opción (y no fue un empleado cuando recibió la opción), la retención no se aplicará cuando lo haga. Los ingresos deben ser reportados a usted en el Formulario 1099-MISC en lugar del Formulario W-2. Recuerde que esto es una compensación por los servicios. En general, estos ingresos estarán sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, así como al impuesto sobre la renta federal y estatal. Bases y período de mantenimiento Es importante para mantener un registro de su base en acciones, ya que esto determina la cantidad de ganancia o pérdida que informe cuando se vende el stock. Cuando usted ejercita una opción no calificada su base es igual a la cantidad que pagó por la acción más la cantidad de ingresos que informe para ejercer la opción. En el ejemplo que usamos, su base sería de 40 por acción. Si vende la acción en una fecha posterior para 45 por acción, su ganancia será de sólo 5 por acción, a pesar de que sólo pagó 15 por acción por la acción. La ganancia será ganancia de capital, no ingresos de compensación. Para ciertos fines limitados (particularmente bajo las leyes de valores) se le trata como si usted poseía el stock durante el período en que tuvo la opción. Pero esta regla no se aplica cuando está determinando qué categoría de ganancia o pérdida tiene cuando vende la acción. Usted tiene que comenzar a partir de la fecha que compró el stock mediante el ejercicio de la opción, y mantener durante más de un año para obtener ganancias de capital a largo plazo. Otros métodos de ejercicio La descripción anterior supone que ejerció su opción no calificada mediante el pago en efectivo. Hay otros dos métodos de ejercitar las opciones que se utilizan a veces. Una es el llamado ejercicio sin efectivo de una opción. La otra implica el uso de acciones que ya posee para pagar el precio de ejercicio bajo la opción. Estos métodos y sus consecuencias fiscales se describen en las siguientes páginas. RelatedGet La mayoría de las opciones de stock del empleado Carga del reproductor. Un plan de opciones de acciones de los empleados puede ser un instrumento de inversión lucrativo si se gestiona adecuadamente. Por esta razón, estos planes han servido durante mucho tiempo como una herramienta exitosa para atraer a los altos ejecutivos, y en los últimos años se han convertido en un medio popular para atraer a los empleados no ejecutivos. Desafortunadamente, algunos todavía no consiguen aprovecharse del dinero generado por su acción del empleado. Comprender la naturaleza de las opciones sobre acciones. Impuestos y el impacto sobre los ingresos personales es clave para maximizar un beneficio potencialmente lucrativo. Qué es una opción de compra de acciones para empleados Una opción de compra de acciones de empleados es un contrato emitido por un empleador a un empleado para comprar una cantidad fija de acciones de la empresa a un precio fijo por un período limitado de tiempo. Existen dos clasificaciones generales de opciones sobre acciones emitidas: opciones de acciones no calificadas (ONS) e opciones de acciones de incentivos (ISO). Las opciones sobre acciones no calificadas difieren de las opciones sobre acciones de incentivo de dos maneras. En primer lugar, se ofrecen OFS a los empleados no ejecutivos ya los directores o consultores externos. Por el contrario, las ISO están estrictamente reservadas para los empleados (más específicamente, ejecutivos) de la empresa. En segundo lugar, las opciones no calificadas no reciben un trato fiscal especial, mientras que las opciones de incentivos reciben un trato fiscal favorable porque cumplen con las normas estatutarias específicas descritas en el Código de Rentas Internas. Los planes NSO e ISO comparten un rasgo común: pueden sentirse complejos. Las transacciones dentro de estos planes deben seguir términos específicos establecidos por el acuerdo de empleador y el Código de Rentas Internas. Fecha de la concesión, vencimiento, adquisición y ejercicio Para comenzar, a los empleados normalmente no se les otorga la plena propiedad de las opciones en la fecha de inicio del contrato (también conocida como fecha de concesión). Deben cumplir con un programa específico conocido como el programa de consolidación de derechos al ejercer sus opciones. El programa de consolidación comienza el día en que se conceden las opciones y enumera las fechas en que un empleado puede ejercer un número específico de acciones. Por ejemplo, un empleador puede conceder 1.000 acciones en la fecha de concesión, pero un año a partir de esa fecha, 200 acciones se otorgarán (el empleado tiene derecho a ejercer 200 de las 1.000 acciones inicialmente concedidas). Al año siguiente, otras 200 acciones son adquiridas, y así sucesivamente. El programa de adjudicación es seguido de una fecha de caducidad. En esta fecha, el empleador ya no se reserva el derecho de su empleado a comprar acciones de la compañía bajo los términos del acuerdo. Una opción de compra de acciones de los empleados se concede a un precio específico, conocido como el precio de ejercicio. Es el precio por acción que un empleado debe pagar para ejercitar sus opciones. El precio de ejercicio es importante porque se utiliza para determinar la ganancia (llamado el elemento de negociación) y el impuesto pagadero en el contrato. El elemento de negociación se calcula restando el precio de ejercicio del precio de mercado de la acción de la empresa en la fecha en que se ejerce la opción. Impuestos sobre las opciones de compra de empleados El Código de Rentas Internas también tiene un conjunto de reglas que un propietario debe obedecer para evitar pagar fuertes impuestos a sus contratos. La tributación de los contratos de opciones sobre acciones depende del tipo de opción que posea. Para opciones de acciones no cualificadas (NSO): La subvención no es un evento imponible. La tributación comienza en el momento del ejercicio. El elemento de negociación de una opción de compra de acciones no calificada se considera compensación y se grava a las tasas de impuesto sobre la renta ordinarias. Por ejemplo, si a un empleado se le conceden 100 acciones de la Acción A a un precio de ejercicio de 25, el valor de mercado de la acción en el momento del ejercicio es de 50. El elemento de la negociación en el contrato es (50-25) x 1002.500 . Tenga en cuenta que estamos asumiendo que estas acciones son 100 adquiridos. La venta del título desencadena otro hecho imponible. Si el empleado decide vender las acciones inmediatamente (o menos de un año desde el ejercicio), la transacción será reportada como ganancia (o pérdida) de capital a corto plazo y estará sujeto a impuestos a las tasas de impuesto sobre la renta ordinarias. Si el empleado decide vender las acciones un año después del ejercicio, la venta será reportada como ganancia (o pérdida) de capital a largo plazo y el impuesto se reducirá. Las opciones sobre acciones de incentivo (ISO) reciben un trato fiscal especial: La subvención no es una transacción imponible. No se reportan eventos imponibles en el ejercicio, sin embargo, el elemento de negociación de una opción de acciones de incentivo puede activar el impuesto mínimo alternativo (AMT). El primer suceso gravable ocurre en la venta. Si las acciones se venden inmediatamente después de que se ejerzan, el elemento de negociación se trata como ingreso ordinario. La ganancia en el contrato se tratará como una ganancia de capital a largo plazo si se cumple la siguiente regla: las acciones deben mantenerse durante 12 meses después del ejercicio y no deben venderse hasta dos años después de la fecha de otorgamiento. Por ejemplo, supongamos que la acción A se concede el 1 de enero de 2007 (100 adquiridos). El ejecutivo ejerce las opciones el 1 de junio de 2008. Si el o ella desea reportar la ganancia en el contrato como ganancia de capital a largo plazo, la acción no podrá ser vendida antes del 1 de junio de 2009. Otras Consideraciones Aunque el momento de una acción Estrategia de opción es importante, hay otras consideraciones que deben hacerse. Otro aspecto clave de la planificación de opciones sobre acciones es el efecto que tendrán estos instrumentos sobre la asignación global de activos. Para que cualquier plan de inversión tenga éxito, los activos tienen que estar adecuadamente diversificados. Un empleado debe ser cuidadoso de las posiciones concentradas en cualquier acción de la compañía. La mayoría de los asesores financieros sugieren que las acciones de la compañía deben representar 20 (como máximo) del plan general de inversión. Mientras que usted puede sentirse cómodo invertir un mayor porcentaje de su cartera en su propia empresa, es simplemente más seguro para diversificar. Consulte a un especialista financiero y / o fiscal para determinar el mejor plan de ejecución de su cartera. Fondo Conceptualmente, las opciones son un método de pago atractivo. Qué mejor manera de animar a los empleados a participar en el crecimiento de una empresa que ofreciéndoles un pedazo del pastel En la práctica, sin embargo, la redención y la imposición de estos instrumentos puede ser bastante complicado. La mayoría de los empleados no entienden los efectos fiscales de poseer y ejercer sus opciones. Como resultado, pueden ser muy penalizados por el tío Sam ya menudo pierden parte del dinero generado por estos contratos. Recuerde que la venta de su stock de empleados inmediatamente después del ejercicio inducirá el mayor impuesto a las ganancias de capital a corto plazo. Esperar hasta que la venta califique para el impuesto menor de ganancias de capital a largo plazo puede ahorrarle cientos, o incluso miles. Opciones de acciones no calificadas de esquina de CFO son mucho mejores de lo que son Opciones de acciones no calificadas (NQSO, NQs, NSOs) Opciones de compra. No calificado (o no estatutario) hace que suene negativo. El modificador negativo simplemente se refiere al hecho de que estas opciones de acciones no tienen sección especial dedicada a ellos en el código de impuestos del IRS. Al igual que Incentive Stock Options (ISOs), los NQSOs son generalmente instrumentos de apreciación exclusiva. A diferencia de las ISOs, si el plan y las normas locales lo permiten, pueden concederse a un precio inferior al Valor de Mercado Justo (FMV). A pesar de ISOs obtener la mayoría de la prensa, NQSOs se conceden más comúnmente. Mientras que las ISO son una herramienta común de puesta en marcha. NQSOs son a menudo preferido por las empresas establecidas precisamente debido a su falta de trato fiscal especial. Debido a que todos los NQSO otorgados a empleados estadounidenses eventualmente resultarán en ingresos ordinarios y la retención de impuestos asociada, los departamentos de finanzas pueden planificar el evento fiscal futuro mediante la contabilización de un Activo por Impuestos Diferidos (DTA). Estas opciones de compra de acciones son más fáciles de administrar, ya que rara vez es necesario realizar un seguimiento posterior al ejercicio, calcular límites máximos o adherirse a algunas de las otras reglas específicas que rigen las ISO. Las NQSO también son mucho menos restrictivas en sus reglas de concesión que las ISOs. Las empresas pueden fácilmente otorgar NQSOs a no empleados, incluyendo directores y contratistas. Los planes deben estar adecuadamente diseñados para permitir esto y las disposiciones son fáciles de implementar. Esto hace NQSOs muy flexible. De hecho, cada empresa que otorga ISOs también debe ser capaz de conceder NQSOs por defecto. ISOs sobre el límite de 100.000 son tratados como NQSOs. Las ISOs que permanecen pendientes más allá de los períodos de gracia post-terminación prescritos deben ser tratadas como NQSOs. Cualquier opción de acciones en los EE. UU. que no es un ISO es un NQSO. Las NQSO también pueden permitir algunas oportunidades de planificación tributaria. Los planes pueden ser diseñados para permitir a los participantes a ejercitar opciones no adquiridas. Esto a veces se llama ejercicio temprano, o ejercicio antes de chaleco. Para NQSOs, los ingresos ordinarios se realizan sólo después de que las opciones se ejerzan y ya no están sujetas a un riesgo significativo de confiscación. Los ejercicios anticipados pueden permitir que un beneficiario de opciones ejerza cuando la diferencia entre el precio de ejercicio y el valor justo de mercado de la acción subyacente es baja (muy a menudo 0,00). El individuo puede entonces presentar una elección 83 (b), moviendo efectivamente la fecha del ingreso ordinario Medida a un período donde puede haber pocos o ningún ingreso a ser gravado. Esta estrategia puede ser peligrosa si la propagación es significativa en el ejercicio y menor en la fecha de adquisición. Es posible que los participantes no puedan recuperar las pérdidas en un plazo razonable. Los NQSO deben incluirse en cualquier programa de compensación de capital. Deben ser utilizados con una comprensión completa de sus fortalezas y debilidades. Al igual que cualquier opción de acciones, la intención es enfocar a los participantes en el aumento del precio de las acciones de la empresa. Estas opciones pueden ofrecer mucho más compensación que una empresa tiene que pagar. Sin embargo, también pueden caer bajo el agua y no entregar nada a los participantes, mientras que la empresa no puede revertir el gasto asociado. Cuando los valores son altos, pueden ser emocionantes y gratificantes. Cuando el participante no puede darse cuenta del valor, los NQSO pueden ser desmotivadores y crear descontento. Las empresas deben calcular y retener los impuestos en el momento del ejercicio. Esta disposición significa que las empresas pueden amortizar un DTA para los ejercicios previstos. Por último, al igual que cualquier opción de acciones, su alza puede compensar otras deficiencias de compensación. Esto, por supuesto, puede ser una espada de doble filo que puede inflarse el pago cuando el precio de las acciones dispara hacia el cielo. Los NQSO pueden estructurarse para cumplir periodos de tiempo bastante cortos (1-2 años) y muy largos (25 años no son inauditos). El diseño adecuado del plan, la comunicación y la administración son esenciales para el éxito de un programa NQSO. Son una herramienta flexible que puede permitir que tanto las empresas como los participantes aprovechen el crecimiento del precio de las acciones a un costo bastante bajo. Esto forma parte de una serie de puestos en instrumentos de compensación de renta variable que se ejecutarán el primer jueves de cada mes para el futuro previsible. Por favor contactarme directamente si tiene alguna pregunta. Dan Walter es el Presidente y CEO de Performensation, un consultor de compensación independiente enfocado en las necesidades de pequeñas y medianas empresas públicas y privadas. En perspectiva única y experiencia incluye compensación de equidad, compensación de ejecutivos, remuneración basada en el desempeño y problemas de gestión de talento. Dan es coautor de The Decision Makers Guía de Equity Compensation, si sólo saben eso, GEOnomics 2011 y equidad alternativas. Dan está en la junta directiva del Centro Nacional para la Participación de los Empleados, socio de las conferencias virtuales de ShareComp y fundador de Equity Compensation Experts, un grupo de redes libres. Dan es frecuentemente solicitado como un orador dinámico y humorístico cubriendo temas de compensación y motivación. Conéctese con él en LinkedIn o sígalo en Twitter en Performensation y SayOnPay Más de 2.300 organizaciones utilizan el software de suscripción PayScale8217s para: Asignar subidas. PayScale Insight le permite asignar aumentos basados ​​en el desempeño de los empleados y el presupuesto de mano de obra. Atraer el talento. Empleos de precios basados ​​en su mercado local y la competencia. Retener a los empleados. Obtenga el pago correcto y muéstreles cómo lo hizo. Sus empleados estarán más satisfechos de quedarse. Rendimiento de la unidad. Obtener su derecho de salario para que puedan centrarse en hacer un buen trabajo. Tener confianza. Con know-how para hablar de comp con nadie. Postales Populares Motivación del empleado en el lugar de trabajo: Diferentes tipos de teorías de motivación Quieres saber cómo inspirar y retener a los empleados Obtener pago por el desempeño derecho Sí, la gente realmente dejar de puestos de trabajo por más dinero Infográfico: El impacto de un PHR o SPHR en carreras Cinco bueno Razones por las que cada organización necesita un agitador